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Versorgungskonzepte

Metzler hat die Entwicklungen beim Thema Renten in der vergangenen Dekade intensiv verfolgt – mit Blick auf die spezifischen Bedürfnisse der Unternehmen ebenso wie auf gesetzliche Bestimmungen. Vor diesem Hintergrund hat Metzler Pension Management innovative Ideen geliefert: Sie umfassen Beratungsleistungen rund um die Vorsorgekonzepte betriebliche Altersversorgung, Lebensarbeitszeitkonten,  Altersteilzeit und Gutschriftenpläne.

Handlungsfreiheit für Unternehmen durch Ausfinanzierung von Pensionsverpflichtungen

Die meisten Unternehmen finanzieren die Pensionszahlungen aus den laufenden Gewinnen. Arbeitgeber sollten sich aber in jedem Fall überlegen, ob sie auch in Zukunft die weiter steigenden Pensionsverpflichtungen schultern können. Wenn durch die Überalterung der Belegschaft viele Mitarbeiter in Rente gehen und die Pensionszahlungen sprunghaft steigen, muss auch dann das Unternehmen und die Ertragslage stabil gehalten werden. Für Stabilität sorgt hier beispielsweise ein partielles Asset-Funding, ein rechtzeitiges Ansparen als Risikovorsorge.

Möglichkeiten zum Funding, also zur Ausfinanzierung dieser Pensionsverpflichtungen, ist die Auslagerung des Pensionsvermögens in ein Contractual Trust Arrangement (CTA) oder einen nichtversicherungsförmigen Pensionsfonds. Metzler Pension Management bietet mit dem Metzler Trust und dem Metzler Pensionsfonds ausgereifte und einfach umzusetzende überbetriebliche Konstruktionen und unterstützt damit Unternehmen bei der langfristigen Ausfinanzierung von Pensionsverpflichtungen.

Entlastung bei M&A-Transaktionen durch überbetriebliche Treuhand

Neben Fabriken, Grundstücken und Patenten wechseln bei M&A-Transaktionen auch – und das wird häufig übersehen – Pensionsverpflichtungen und Pensionsvermögen den Besitzer. Dies wird oft vernachlässigt. Meistens fehlt die Zeit für die Einrichtung eines eigenen Contractual Trust Arrangements (CTA). Für dieses Problem ist Metzler Trust eine einfache Lösung.

Die Umsetzung in der Praxis ist einfach. Erforderlich sind nur der Abschluss eines Treuhandvertrages zwischen dem Erwerber und dem Anbieter des Treuhandkonzeptes sowie die Eröffnung von Konten und Depots. Der Metzler Trust übernimmt in diesem Fall als überbetrieblicher Treuhänder die Konstruktion der Treuhand und zusätzlich die Administration der Vermögensanlage und der Pensionsverpflichtungen. Das Pensionsvermögen und damit die Betriebsrenten der Mitarbeiter werden so auch gegen eine Unternehmensinsolvenz gesichert.

Erwerber von Unternehmensanteilen profitieren von einer vollständigen Kette von Dienstleistungen. Die M&A-Transaktion lässt sich ungestört durch lästige Bewertungen und offene Fragen vollziehen. Zudem wird die Insolvenzfestigkeit des internen CTAs beim abgebenden Unternehmen durch die Wirtschaftsprüfer nicht in Zweifel gezogen.

Lebensarbeitszeitkonten – das Prinzip ist einfach

Das Prinzip von Lebensarbeitszeitkonten ist einfach: Der Arbeitnehmer verzichtet auf Teile seines Bruttoentgelts. Diese werden seinem individuellen Wertkonto gutgeschrieben – steuer- und sozialabgabenfrei. So entsteht im Laufe der Zeit ein Wertguthaben, dessen Gegenwert am Kapitalmarkt angelegt wird.

Die Beiträge sind variabel und in der Höhe nahezu unbegrenzt – und das vor Steuern und Sozialversicherungsabgaben. Von dem Wertguthaben können die Arbeitnehmer bereits vor Erreichen des 60. Lebensjahres und insbesondere vor ihrer Pensionierung profitieren, was in der betrieblichen Altersversorgung nicht möglich ist. Darüber hinaus lässt sich das Guthaben frei vererben.

Lebensarbeitszeitkonten

Metzler Pension Management bietet Unternehmen über ein Bausteinkonzept umfassende Dienstleistungsmodule aus einer Hand - und für jedes Unternehmen ein passendes Lebensarbeitszeitkontenmodell. Das Konzept besteht aus den vier Teilen Insolvenzsicherung, Depotbank, Administration und Vermögensanlage. Lesen Sie dazu mehr bei unseren Leistungen.

Insolvenzschutz für Wertguthaben aus Altersteilzeit

Die staatliche Regelung zur Förderung der Altersteilzeit durch die betriebliche Altersvorsorge lief zwar Ende 2009 für Neueintritte aus, gültig geblieben ist jedoch das Gesetz an sich, sodass nicht geförderte Altersteilzeit nach wie vor möglich ist. Der Gesetzgeber verpflichtet Arbeitgeber, die in der ersten Hälfte entstehenden Wertguthaben der Arbeitnehmer gegen eine Insolvenz des Unternehmens zu sichern (§ 8a Altersteilzeitgesetz).

Die gegen Insolvenz zu sichernden Forderungen umfassen:

  • Den vom Arbeitgeber dem Arbeitnehmer geschuldeten Betrag
  • Die Arbeitgeberbeiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung auf den zu sichernden Betrag (inklusive Arbeitgeberzuschuss zu den Beiträgen für die private Krankenkasse bei nicht gesetzlich versicherten Arbeitnehmern)
  • Die Arbeitgeberanteile zu den berufsständischen Versorgungswerken.

Mit der überbetrieblichen Treuhand Metzler Trust bietet Metzler eine einfache Möglichkeit zur Insolvenzsicherung. Arbeitgeber werden so von der zeit- und kostenintensiven Einrichtung und Verwaltung einer innerbetrieblichen Lösung entlastet und können dennoch alle Vorteile eines Treuhandmodells nutzen.

Unternehmen, die ihren Führungskräften und Leistungsträgern neue Möglichkeiten des arbeitgeberfinanzierten Vermögensaufbaus anbieten und gleichzeitig die Risiken aus der betrieblichen Altersversorgung und/oder den Lebensarbeitszeitkonten vermeiden möchten, bietet der Gutschriftenplan neue Gestaltungsmöglichkeiten.

Hier definiert der Arbeitgeber im Rahmen eines Versorgungsplans, unter welchen Voraussetzungen er den Arbeitnehmern mit Einkommen oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze Beiträge gutschreiben möchte. Die Auszahlung und Besteuerung erfolgt dabei regelmäßig erst beim späteren Ausscheiden. Da es sich hierbei weder um betriebliche Altersversorgung noch um Lebensarbeitszeitkonten handelt, kann der Arbeitgeber frei entscheiden, ob und wie weit er mögliche Risiken übernehmen will. 

Metzler Pension Management bietet Unternehmen über ein Bausteinkonzept umfassende Dienstleistungsmodule aus einer Hand – und für jedes Unternehmen einen passenden Gutschriftenplan. Das Konzept besteht aus den vier Teilen Insolvenzsicherung, Depotbank, Administration und Vermögensanlage. Lesen Sie dazu mehr bei unseren Leistungen.

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Stand: Juli 2018